第一章 總則

  第一條 為規(guī)范招商局漳州開發(fā)區(qū)社區(qū)基金會(以下簡稱“基金會”)的財務(wù)會計工作，完善財務(wù)監(jiān)督機制，保證會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家相關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

  第二條 本基金會執(zhí)行國家統(tǒng)一的《民間非營利組織會計制度》，并嚴格按制度規(guī)定進行會計核算。

第二章 組織體系

  第三條 理事會是基金會的決策機構(gòu)，基金會的財務(wù)會計制度，資金的籌集、管理和使用計劃，年度收支預(yù)算及決算的審定，年度預(yù)算外金額在80萬(不含)人民幣以上的投資支出等重大財務(wù)事項由理事會決策和管理。年度預(yù)算外80萬(含)人民幣及以下的投資支出及年度預(yù)算內(nèi)支出由理事會授權(quán)實行分級管理。

  第四條 理事長是基金會法定代表人，領(lǐng)導(dǎo)基金會的財務(wù)會計工作，對基金會的財務(wù)會計工作負責。

  第五條 財務(wù)部是基金會負責財務(wù)會計工作的職能部門，工作職責為：

  (一)組織日常會計核算，定期編制并上報財務(wù)會計報告;

  (二)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制流程;

  (三)參與基金會業(yè)務(wù)活動計劃的審核，負責編制年度財務(wù)收支預(yù)算;

  (四)合法、安全、有效管理資產(chǎn);

  (五)負責基金會的各項稅務(wù)工作;

  (六)提出基金保值、增值方案，經(jīng)批準后負責執(zhí)行;

  (七)其他與財務(wù)相關(guān)的工作。

第三章 人員管理

  第六條 基金會財務(wù)負責人由理事長決定聘任，負責組織、執(zhí)行各項財務(wù)會計工作。

  第七條 基金會至少配備一名具有專業(yè)資格的專職或兼職的會計人員和一名符合條件的出納人員，會計人員不得兼出納工作。

  第八條 財務(wù)人員應(yīng)妥善保管自己的財務(wù)信息系統(tǒng)密碼和網(wǎng)上銀行密碼，密碼應(yīng)定期更換。

  第九條 財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職，必須將負責保管的財產(chǎn)、印章、密碼、會計資料與文件檔案等逐一列出清單，與接替人員辦理交接手續(xù)。清單一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。財務(wù)人員交接由財務(wù)負責人監(jiān)交，財務(wù)負責人交接由秘書長監(jiān)交。

第四章 財務(wù)預(yù)算管理

  第十條 基金會實行年度財務(wù)預(yù)算管理，財務(wù)預(yù)算主要包括項目投資預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算及捐贈收入預(yù)算。理事會是財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)，負責審批各項預(yù)算。

  第十一條 財務(wù)部負責統(tǒng)籌預(yù)算的日常管理，具體負責財務(wù)預(yù)算組織、編制、報告及日常監(jiān)控工作。各部門是預(yù)算執(zhí)行單位，負責本部門管理費用預(yù)算的編制、報送、落實和執(zhí)行。財務(wù)部負責財務(wù)費用預(yù)算、公共關(guān)系部負責固定資產(chǎn)購置預(yù)算、項目部負責當年項目投資預(yù)算的編制。

  第十二條 財務(wù)部每年根據(jù)業(yè)務(wù)活動計劃編制年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算包括編制、審批、執(zhí)行、分析通報等各環(huán)節(jié)，程序如下：

  (一)預(yù)算通知。財務(wù)部于每年11月，起草預(yù)算編制指引，下發(fā)各預(yù)算編制單位。

  (二)編制預(yù)算。各編制單位根據(jù)預(yù)算編制指引的要求，結(jié)合實際情況，組織預(yù)算的編制。

  (三)上報預(yù)算。各單位按指引規(guī)定的時間上報正式預(yù)算。

  (四)審核平衡。財務(wù)部結(jié)合各單位預(yù)算情況，提出綜合平衡建議，編制基金會的總體財務(wù)預(yù)算方案。

  (五)審議批準。預(yù)算方案報理事會審定。

  (六)分析通報。財務(wù)部每季度分析通報預(yù)算執(zhí)行情況。

  第十三條 各項預(yù)算如需調(diào)整，應(yīng)按下列程序報批：

  (一)年度業(yè)務(wù)活動計劃預(yù)算調(diào)增:年度業(yè)務(wù)活動計劃

  預(yù)算金額如需調(diào)增，報理事會審批;

  (二)固定資產(chǎn)購置、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算調(diào)整:預(yù)算總額不變，預(yù)算需在項目間調(diào)整的，報秘書長審批。預(yù)算總額如需增加的，報理事會審批。

  第十四條 各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算列支各項費用，預(yù)算不得隨意突破。財務(wù)部對各單位超預(yù)算且未經(jīng)批準調(diào)增預(yù)算的費用付款事項不予辦理。

第五章 資金管理

  第十五條 基金會為非公募基金會，收入來源應(yīng)合法合規(guī)并符合章程的規(guī)定。財務(wù)部根據(jù)年度基金補足計劃及時催收認繳款，并按規(guī)定給捐贈人開立合法收據(jù)。

  第十六條 基金會的財產(chǎn)使用應(yīng)當符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，并按基金會管理規(guī)定履行了相應(yīng)審批手續(xù)后方可交財務(wù)處付款。已履行審批手續(xù)的項目須由秘書長審批后，書面通知財務(wù)部付款。

  基金會每年用于章程規(guī)定的公益支出不低于上一年基金余額的8%。

  第十七條 基金會每年的工資福利和行政辦公支出不得超過當年總支出的10%。年度預(yù)算內(nèi)工資福利和行政辦公支出由秘書長簽字審批。

  第十八條 基金會在銀行開立帳戶，可利用網(wǎng)上銀行對資金進行歸集、使用、監(jiān)控。銀行付款操作應(yīng)由兩人交叉復(fù)核后授權(quán)。嚴禁轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)借資金，出租、出借帳戶。

  第十九條 出納人員至少每月將銀行存款日記帳和銀行對帳單逐筆核對一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，會計人員應(yīng)對調(diào)節(jié)表復(fù)核，加強對未達帳項的監(jiān)控。

第六章 固定資產(chǎn)管理

  第二十條 固定資產(chǎn)是指基金會持有的單位價值在5000元人民幣以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。

  第二十一條 年度預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢、轉(zhuǎn)移等由基金會秘書長審批后辦理會計手續(xù)。

  第二十二條 財務(wù)部對固定資產(chǎn)設(shè)置明細帳(或固定資產(chǎn)卡片)進行明細核算，并每年對固定資產(chǎn)實地盤點，盤贏、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當查明原因，寫出書面報告，報理事長批準后，方可進行財務(wù)處理。

  第二十三條 固定資產(chǎn)由領(lǐng)用人或使用人負責實物資產(chǎn)保管和日常維護;由秘書處指定專人負責登記固定資產(chǎn)臺帳并做好相關(guān)維修、管理工作。

第七章 財務(wù)報告

  第二十四條 財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定時間編制財務(wù)報告，基金會法定代表人和財務(wù)負責人對財務(wù)報告的真實性、完整性、及時性負責。季度報告報出時間為季度終了15日內(nèi);年度報告報出時間為年度終了20日內(nèi)。

  第二十五條 基金會應(yīng)聘任符合資格的會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報告進行審計。

  第二十六條 季度財務(wù)報告可采用書面或電子文檔方式向理事、監(jiān)事報告。年度財務(wù)會計報告、注冊會計師審計報告及其他財務(wù)情況等應(yīng)在基金會年度工作報告中于次年3月31日前向登記管理機關(guān)報送。

  第二十七條 基金會換屆和更換法定代表人之前，應(yīng)當編制財務(wù)報告并進行審計。

  第二十八條 除例行財務(wù)報告外，財務(wù)負責人對基金會活動中出現(xiàn)的有重大影響的財務(wù)事項，須及時向秘書長、理事長匯報。

第八章 附則

  第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起實施，試行期一年。

  第三十條 本辦法由基金會秘書處負責解釋。